Jednym z istotnych elementów, od których zależy sposób naliczenia podatku dochodowego w Luksemburgu jest rezydencja. Opodatkowaniu tym podatkiem podlegają dochody światowe rezydentów. Z kolei zaś nierezydenci podlegają opodatkowaniu tylko od dochodów uzyskanych ze luksemburskich źródeł.

podatki w Luxemburgu

Podmiot, który ma siedzibę lub główne miejsce zarządu w tym kraju jest podatkowym rezydentem Luksemburgu. Dochód z prowadzenia działalności przez podmiot mający siedzibę lub główne miejsce zarządu w Luksemburgu, będzie w całości podlegał opodatkowaniu w w tym kraju. Jeżeli przedsiębiorca polski prowadzi na terenie Luksemburga działalność w postaci zakładu zdefiniowanego w konwencji z 14 czerwca 1995 roku w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zapłaci on tylko luksemburski podatek od dochodów osiągniętych przez ten zakład. Przychody i koszty osiągane przez zakład nie będą łączone z przychodami i kosztami wypracowanymi w Polsce. Przy ustalaniu dochodu zakładu nie będą miały zastosowania polskie regulacje podatkowe. Tak jak podatki w Polsce również podatki w Luxemburgu, to dość skomplikowane zagadnienie. W zależności od poziomu dochodu, osiągane przez luksemburskich podatników dochody, co do zasady, podlegają opodatkowaniu stawką w wysokości od 20 do 22 procent. Warto wspomnieć, że niektóre podmioty działające w Luksemburgu obowiązują odrębne, specjalne reżimy podatkowe.